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大连财政项目资金管理办法
大连财政项目资金管理办法

time:2020-07-24 11:30:02

author:重庆佰鼎科技有限公司

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本文由重庆佰鼎科技有限公司提供,重点介绍了财政项目资金管理办法相关内容。重庆佰鼎科技有限公司专业提供阿里项目管理,jira项目管理,现场项目管理等多项产品服务。作为一家高度专业性的公司,以我们丰富的经验,专业的人员给您提供满意服务。

财政项目资金管理办法XX集团有限公司《资金管理制度》

总 则第一条 制定本制度的目的为加强XX集团有限公司及其所属各子公司的资金管理,规范资金支付手续,明确支付审批流程,保证资金安全,提高资金动态掌控能力及审批、支付效率,优化资源配置,强化资金管理责任制,维护集团整体利益,根据相关法律法规的规定,结合管理需要,制定本制度。

第二条 本制度的主要内容(一)资金管理权限划分

(二)资金计划的管理

(三)资金结算的管理

(四)银行账户的管理

(五)银行票据的管理

第三条 本制度的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”,集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。

资金管理职权划分第四条 集团公司的资金管理职权(一)建立健全适合集团各公司经营特点和管理要求的资金管理办法,搭建资金管理平台,加强资金的管理;

(二)组织编制集团各公司资金计划,对集团各公司编报的资金计划进行审核、平衡和汇总,并对计划的执行实施监督检查;

(三)对集团各公司的生产经营资金进行日常管控;

(四)对集团各公司的项目建设资金依照本制度的规定进行管控;

(五)管理集团各公司资金头寸,依照本制度的规定调配调度集团各公司的经营性、融资性及投资性资金,提高资金使用效率,最大限度的满足集团各公司生产经营资金的需求。

第五条 各子公司的资金管理职权(一)按照资金计划管理要求,及时编报本单位资金计划,经集团公司审批通过后组织实施,保证计划资金收支平衡,并对计划执行情况进行分析;

(二)在批准的资金计划内对本公司的生产经营资金进行日常管控。

第三章 资金计划管理第六条 资金计划的编制及审核

(一)编制计划的基本原则:计划编制采用“收付实现制”,应结合编制单位实际经营状况,充分、合理的估计相关影响因素,准确预测资金流,做到与经营计划关联相符。

(二)计划期及完成时间:资金计划按年度和月度编制。年度计划为公历每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日,侧重于全年资金的平衡,于上年的 12 月 20 日前完成编制汇总,并签批下达;月度计划为公历每月 1 日至当月末最后一天,侧重于每月资金调度的时间匹配,于上月末最后一天前完成编制汇总,并签批下达。

(三)资金计划的内容及编制依据

1、资金流入计划

销售收入:期初应收账款的收回、本期销售回款等根据销售条件及收款期限编制。融资收入:股东借款根据年度资金缺口,以及项目投资计划编制;银行等金融机构借款根据年度资金缺口,以及融资环境等情况编制。其他收入:包括退税收入,财政补贴收入、增资收现等, 根据当地政府相关政策等编制。2、资金流出计划

生产采购支出:期初应付账款的支出,本期生产采购支出等,根据年度生产采购原物料计划编制。投资支出:包括资本投资支出、无形资产、固定资产投资支出等,根据投资、并购决策、年度工程进度及相关工程合同计划编制。筹资支出:包括股东借款、银行融资等,根据融资合同, 核定还款金额及还款时间编制。费用支出:包括直接人工、制造费用支出、销售费用支出 、管理费用支出、财务费用支出、其他支出等,根据生产计划,参考近期实际发生数,结合经营目标相关指标,斟酌预计支付数编制。(四)计划编制汇总及审批流程

第七条 资金计划控制财政项目资金管理办法

(一)资金流入计划控制

集团各公司应针对每项资金流入计划制定具体的执行措施和办法,组织有关职能部门按时完成各项收入计划,重点是要抓好销售收入回款计划的落实。

(二)资金流出计划控制

第八条 资金情况分析

(一)集团各公司按月编制资金情况分析报告,于次月 5 日前上报集团公司总经理、常务副总、总经理助理、分管业务副总和财务部。分析报告内容包括但不限于以下方面:

1、资金收支情况;

2、融资情况;

3、资金计划完成情况:计划执行情况及存在的问题;影响资金计划完成的因素分析;解决资金计划执行偏差的措施;全年资金计划完成情况的预测等。

(二)集团公司于每月 6 日召开资金管理分析会议,审议集团各公司的月度资金情况分析报告,针对资金管理工作中存在的问题和不足提出整改要求,对相关的责任单位或个人提出奖惩考核意见,并对下一步的资金管理工作做出部署安排。

第四章 资金收支管理第九条 资金收入管理(一)集团各公司的业务收入均应通过银行公户转账方式收取,不允许业务部门及经办人直接向客户收取。特殊情况需收取现金的,需请示集团公司财务部和常务副总,并协商安排专人办理收现业务。现金收入应在收到当日存入公司银行账户,最迟不超过次日(节假日顺延),不允许直接用于支出。

(二)集团各公司财务部应根据本公司融资业务报批进展,按月分析各行回款情况,合理确定收款银行,并及时向业务部门提供收款银行账号。

第十条 资金支付管理(一)集团各公司的业务资金支出采用银行转账方式支付的均应通过公户直接支付给收款方,不允许从公户将资金转至业务经办人个人银行卡再向收款方支付。业务经办人代公司垫付资金,直接将款项支付给收款方的,经办人需向收款方索取现金收据,注明是为公司垫付资金,因不能取得现金收据一旦产生的款项纠纷由经办人承担责任。业务经办人代公司垫付资金按照公司临时借用员工款处理,由财务部给经办人开具现金收据。

(二)资金支付手续

1、员工借款支付的差旅费、接待费、定额备用金和零星采购等款项,由业务发生部门经办人依据业务事前批准手续(如出差申请、招待审批单、零星采购申请等)填写“借款单”,办理支付审批手续;

2、预付的各类款项,由业务发生部门经办人依据相关合同或协议填写“付款审批单”,办理支付审批手续;

3、业务事项已经发生、但尚未取得发票到财务办理报账手续的款项支付,由业务发生部门经办人依据相应的合同、验收或结算证明凭据、相关文件等凭据填写“付款审批单”,办理支付审批手续;

4、业务事项已经发生、且已取得发票到财务办理了报账手续的款项支付,由业务发生部门经办人依据已经审批挂账的费用报销单复印件填写“付款审批单”,办理支付审批手续;

(三)资金支付审批

集团各公司的生产采购支出、投资支出、筹资支出、费用支出和计划外支出等各项资金支付,根据集团公司批准的资金计划和本制度第七条第(二)款所列的支出依据,由各公司业务部门负责人、主管会计、财务部长、集团公司主管业务副总、总经理助理、常务副总等人员按照本制度的规定进行审核、审批。

子公司无主管会计和财务部长的,由集团公司会计和财务部长代行审核、复核职责;付款申请人部门无负责人的,由集团公司主管业务副总代行审核职责。

资金支付审批流程:

付款申请人(业务经办人)要严格按照以上流程顺序办理审核、复核、审批手续,对因越级办理而产生的不良后果负主要责任,越级复核、审批人同时也要承担相应的管理责任。

第十一条 资金调拨管理(一)集团各公司之间调拨(拆借)资金,由集团公司集中控制,不得私下操作。

(二)集团各公司间相互拆借资金,由出借方财务出纳依据已批准的申请、月度资金计划等填写“付款审批单”,办理划款审批手续。

(三)集团各公司间相互拆借资金遵循内部关联交易规则,拆借双方签订借款合同,按资本市场定价原则由拆借方向出借方支付相应的资金使用费(借资利息),按月完善相关借款手续。

第十二条 资金结算管理(一)任何一笔网上银行付款,至少需要经过制单、一级授权(复核)才能生效。

(二)划款后银行出具加盖有银行章的电子付款凭证作为银行回单,财务将该回单作为付款凭证附件。

(三)集团公司财务部应根据集团整体资金实际情况,以及未来资金计划,做好资金的划转、调配管理工作,防止资金断流和沉淀。

(四)集团公司财务部可通过网上银行实现对集团各成员单位各银行账户资金的归集、监控、查询工作。

(五)集团各公司财务部应加强资金流量的计划预测工作,做好资金申请、回调、追加、上划等工作。

(六)集团各公司应严格对应资金计划项目控制款项支付,严禁挪用混用。

(七)计划外资金支付需编制资金支出追加计划上报集团公司审批。经集团公司批准后,按照上述计划内资金支付审批流程办理审批手续。

第五章 资金支付申请人、审核、审批人责任

付款申请人部门负责人、财务部门、各级审批领导应严格审核、审查款项支付手续的完整性、合规性,付款用途和金额的准确性。对手续不完整、不合规,用途和金额不正确的款项支出应不予通过审核和批准。

第十三条 资金支付申请人责任

(一)保证付款用途真实、准确,支出符合相关合同条款的规定,在用款计划之内;

(二)保证资金支付金额正确,支付凭据齐全、有效、内容完整,并与“借款单”或“付款审批单”填写信息相符;

(三)保证“借款单”或“付款审批单”填写内容齐全,相关信息正确。

第十四条 申请付款部门负责人审核责任

(一)审核付款用途和金额是否真实、准确,支出是否符合相关合同、协议条款的规定,是否在用款计划内;

(二)审核支付凭据是否齐全、有效、内容完整,并与合同、协议的相关条款相符;

(三)审核“借款单”或“付款审批单”填写内容是否齐全,相关信息是否正确。

(四)审核款项支付对象是否妥当,收款方与开票方、货物供应或劳务(服务)提供方三者是否一致。

第十五条 主管会计审核责任

(一)付款用途和金额是否正确,是否在已批准的资金计划内;

(二)资金支出凭据是否齐全、有效、内容完整、金额正确, 并与相关合同、协议的内容和要求一致;

(三)“借款单”或“付款审批单”填写内容是否齐全,并与资金支出凭据相关信息一致;

(四)款项支付方式是否妥当,收款方与开票方、货物供应或劳务(服务)提供方三者是否一致。

第十六条 财务部长复核责任

(一)支付款项是否在已批准的资金计划内,是否符合集团公司资金管控整体要求;财政项目资金管理办法

(二)资金支出凭据是否齐全、有效、内容完整,并与“借款单”或“付款审批单”填写信息相符;

(三)“借款单”或“付款审批单”填写内容是否齐全,并与资金支出凭据相关信息一致;

(四)款项支付方式和支付对象是否妥当。

第十七条 集团公司分管业务副总审批责任

对资金支出的真实性、合理性进行审查,并对资金支出业务进行跟踪监管。

第十八条 集团公司总经理助理审批责任

对资金支出的合理性、合规性进行审签,并对资金支出业务进行监督。

第十九条 集团公司常务副总审批责任

对资金支出的合理性、合规性进行监督检查,并进行审签。

第六章 银行账户的管理

第二十条 银行账户开户/销户/变更流程(一)集团各公司银行账户开户/销户/变更申请程序:

(二)银行账户开户/销户/变更注意事项

1、集团各公司可选择与办公职场较近的、资信条件良好、结算效率高、与本公司有合作协议的银行为开户银行,严禁在非银行金融机构开设银行账户。

2、注意保证银行账户开户/销户/变更前必须经过有关程序的审核。

3、所有账户应开通网上银行,集团公司可根据资金管理需要,开通对各子公司网上银行的查询权。

4、集团各公司应每季末对银行账户进行清理,对于3个月(含)以上未使用的银行账户,应按程序申请办理销户手续。

第二十一条 银行账户资金收益管理

(一)在确保资金安全性及使用灵活性的前提下,集团各公司可根据实际情况,加强银行账户资金收益的管理。

(二)专户(政府扶持资金账户)资金收益的管理

根据资金计划,对于3个月(含)以上暂不使用的款项,集团各公司应与开户行协商,签订定期存款协议。

第二十二条 银行印鉴的管理(一)集团各公司应加强银行预留印鉴的管理,财务专用章由财务部负责人或其指定专人保管,个人名章必须由行政部门负责人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

(二)网银授权证书、UKEY 密码实施分离、严格保管,录入人、审核人保管各自UKEY,不得一人兼管。

(三)员工离岗,须做好工作交接。

第七章 银行票据的管理第二十三条 银行票据管理的基本要求银行票据主要包括支票、本票、汇票、电汇单等。集团各公司按照国家对银行票据的相关管理规定,加强对银行票据的管理。

第二十四条 银行票据管理的具体要求和规定

(一)出纳不能开立空头支票、空白票据、保证资金流向清晰,应优先选择网银支付,尽量减少银行票据结算。

(二)须建立《银行票据备查登记簿》,按时间顺序详细登记票据号码、领用人、金额、购入票据的日期起讫号码,每开具一张票据或作废一张票据应在备查簿登记,并由出纳及相关的人员签字。

(三)银行票据应按编号顺序开付,空白票据应存放于保险柜加以保管,严禁对外出具印鉴齐全的空白票据。

(四)票据的收取、开出、背书、转让都应严格按照规定的标准操作,票据遗失应及时采取补救措施减少损失,并开具遗失证明书。

(五)领用人领取的票据必须妥善保管,不得随意乱放,因发生票据丢失而使公司财产遭受损失的,将追究领用人的责任,并追偿损失。

(六)对银行票据的保管建立每月查库制度,由集团各公司财务部指定人员对银行票据进行盘点,并与《银行票据登记簿》中结存数量和号码进行核对,核对结果由盘点人员和出纳签字确认。对于账实不符的,及时报集团公司财务部经理与分管资金的副总处理,并查实原因。

(七)办理工作交接时,应建立银行票据交接记录,移交人、接收人签字确认,财务部门负责人负责监交。

第八章 附 则第二十五条 本制度由集团公司财务部负责解释。

第二十六条 本制度自印发之日起执行。

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